Как посчитать доход от продаж на Маркете, если работаете по УСН

Как посчитать доход от продаж на Маркете, если работаете по УСН

Следовать этой инструкции — рекомендация Маркета, а не требование. Описали две позиции для расчёта дохода от продаж на Маркете

Дата
07.12.22
Теги
Автор статьи
Анастасия Костыркина

Если вы ещё не читали статьи из раздела «Расчёты и бухгалтерия» в Справке, то рекомендуем начать с них. Они помогут понять, как всё устроено.

Как посчитать сумму дохода по договору на размещение

Есть две позиции:

  • Первая — позиция Минфина России в письмах от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 26.09.2019 № 03-11-11/74067 и от 29.07.2016 № 03-11-06/2/44819.
  • Вторая — мнение ФНС России, которое служба выразила в письмах от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@ и от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1823@. 

Выбирайте ту, что считаете верной. В любом случае пригодится знать, что:

  • Маркет выступает в роли агента, когда принимает деньги от покупателей;
  • налоговую базу не нужно уменьшать на сумму расходов, которую Маркет удерживает по взаимозачёту в начале месяца;
  • для объектов «Доходы» или «Доходы минус расходы» расчёты одинаковые. 

Что пишет Минфин России

Стоит учитывать, что позиция конкретной налоговой инспекции может отличаться от мнения Минфина. 

Доходом следует считать сумму, которую вы получили на расчётный счёт от агента — Маркета. Чтобы рассчитать доход, нужно:

  • взять из отчёта об исполнении поручения сумму из строки «Перечислено исполнителем на счет заказчика»;
  • прибавить сумму за услуги Маркета из строки «Стоимость оказанных услуг по актам (включая вознаграждение за исполнение поручения)».
Как посчитать доход от продаж на Маркете, если работаете по УСН

Отчёт об исполнении поручения и о зачёте взаимных требований (он же отчёт агента) появляется после 14-го числа следующего месяца в разделе «Бухгалтерия» → «Закрывающие документы» → «Договор на размещение».

Что пишет ФНС России

Доходом нужно считать сумму, которую получил агент — Маркет. Чтобы рассчитать доход, нужно:

  • взять из отчёта об исполнении поручения сумму полученных Маркетом платежей — строка «Получено от потребителей в адрес заказчика»;
  • вычесть из неё сумму возвращённых заказов — строка «Возвращено потребителям за счёт заказчика и компенсировано расходов исполнителю»;
  • прибавить сумму компенсаций за потерянные заказы — строка «Компенсации исполнителя в адрес заказчика по претензиям в рамках договора».
Как посчитать доход от продаж на Маркете, если работаете по УСН

Как посчитать сумму дохода по договору на продвижение

Доходом следует считать сумму, которую вы получили на расчётный счёт от Маркета по договору на продвижение. Найти эту сумму можно по назначению платежа в банковской выписке.

Также посчитать сумму можно с помощью отчёта по платежам:

  • Скачайте отчёт в разделе «Бухгалтерия» → «Платежи» на вкладке «Отчёты в Excel». Выберите нужный календарный месяц в фильтре «Период». Отсортируйте по номеру договора и сформируйте отчёт. 
  • Внутри Excel-файла в столбце «Дата платёжного поручения» задайте нужный календарный месяц, а в столбце «Источник транзакций» — фильтры:
    • «Платёж за скидку маркетплейса» и «Возврат за скидку маркетплейса»;
    • «Платёж за скидку на доставку» и «Возврат за скидку на доставку» (если работаете по DBS);
    • «Платёж за скидку по баллам Яндекс Плюс» и «Возврат за скидку по баллам Яндекс Плюс».

Маркет переводит деньги по двум договорам: на размещение и на продвижение. По договору на размещение это выплаты за заказы, на размещение — за скидки покупателю на маркетплейсе. Эти деньги приходят разными платёжными поручениями. 

Если у вас остались вопросы, задайте их в личном кабинете Маркета в разделе «Поддержка».

Развивайте своё дело
на Маркете