Какие налоги платит интернет-магазин

Разбираем, как выбрать оптимальный налоговый режим для онлайн-бизнеса.

Предпринимателям доступны несколько налоговых режимов. От его выбора зависит, сколько денег нужно платить государству. Мы рассказываем, чем эти режимы отличаются, как выбрать подходящий и рассчитать, сколько денег нужно заплатить государству.

Какие налоговые режимы подходят для интернет-магазина

Для компании, которая занимается торговлей в интернете, доступны 4 варианта:

  • Общая система налогообложения (ОСН) — включает в себя налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%, а также налог на имущество — до 2,2%. Кроме этого, ООО платит 20%-ный налог на прибыль организации, а ИП — налог на доходы физических лиц в размере 13%.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН), вариант «Доходы» — с налоговой ставкой 6% от оборота.
  • УСН, вариант «Доходы минус расходы» — с налоговой ставкой от 5% до 15% в зависимости от региона.
  • Налог на профессиональный доход (НПД) — известен как самозанятость — с налоговой ставкой от 4% до 6% в зависимости от источника выручки.
  • Патентная система налогообложения (ПНС) — с налоговой ставкой 6%, доступна только для индивидуальных предпринимателей.

Кому доступны режимы ОСН и УСН. На ОСН могут работать любые интернет-магазины. Этот режим присваивается по умолчанию при регистрации ИП или юридического лица. Для перехода на один из упрощенных режимов нужно в течение 30 дней с момента регистрации подать в налоговую заявление.

УСН имеет ряд ограничений:

  • оборот не более 206,4 млн ₽ в год;
  • не более 100 наемных работников;
  • невозможно зачесть НДС при закупке товара у компании-плательщика НДС.

Кому доступны режимы НПД и ПСН. Здесь ограничений больше.

Объем годовой выручки самозанятых не может превышать 2,4 млн ₽. По достижении этой цифры самозанятый обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать один из вариантов УСН. Таким образом, НПД подходит совсем небольшим предпринимателям — например, если человек вяжет что-то на заказ и потом это продает.

Работа интернет-магазина на ПСН связана с еще большими трудностями. Такой магазин не может принимать заказы и оплату и не имеет права доставлять товары на дом. Фактически, интернет-магазин на патенте может быть только витриной, рекламирующей офлайн-магазин.

Что еще предприниматель должен платить государству

Помимо налогов есть еще страховые взносы за сотрудников:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНИМ).

Сумма взносов рассчитывается как процент от зарплаты работника. Если она не превышает установленный законом минимальный размер (МРОТ), то совокупный размер взносов составит 30% — складывается из:

  • ОПС – 22%,
  • ОМС – 5,1%
  • ВНиМ – 2,9%.

С той части зарплаты, которая превышает МРОТ, взносы платятся по сниженной ставке: ОПС – 10% и ОМС – 5%.

Например, если зарплата сотрудника составляет 35 000 ₽, нужно уплатить 30% с 12 792 ₽ (МРОТ в 2021 году) и 15% с 22 208 ₽.

Какие налоги платит интернет-магазин

За себя индивидуальный предприниматель платит взносы в фонды обязательного медицинского и пенсионного страхования (ОМС и ОПС).

Взнос предпринимателя в ОМС — это фиксированная сумма, в 2021 году она определена государством в размере 8 426 ₽.

Взнос по ОПС состоит из фиксированной части в размере 32 448 ₽ и расчетной части, составляющей 1% с годового дохода, превышающего 300 000 ₽.

Например, если доходы предпринимателя составили 2 000 000 ₽ за год, его взнос в фонд ОПС составит 32 448 ₽ + 1% от 1 700 000 ₽, то есть от части дохода, превышающей сумму в 300 000 ₽.

Итак, за каждого сотрудника предприниматель платит три взноса: ОМС, ОПС и ВНиМ. Они зависят от зарплаты, которую получает человек. За себя предприниматель платит ОМС и ОПС, но они рассчитываются по-другому — есть фиксированная ставка и процент от дохода.

Что нужно учесть при выборе режима налогообложения

Выше мы сказали, что для торговли в интернете можно выбрать один из пяти режимов. Но на практике получается, что интернет-магазину подходят только три — общая (ОСН) и два варианта упрощенной (УСН). Патентная система не позволяет организовать полноценный магазин и принимать оплату, а самозанятость сильно ограничивает возможную выручку.

Мы составили критерии выбора системы и разобрали их на конкретных примерах.

Упрощенная система налогообложения. Для небольшого бизнеса на УСН есть ряд важных преимуществ и возможностей сэкономить:

  • Не требуется полноценный бухгалтерский учет с использованием плана счетов. Достаточно вести журнал доходов и расходов — реестр, в который заносятся все хозяйственные операции. По нему вычисляется налоговая база.
  • Налоговая декларация подается раз в год (на ОСН декларацию нужно подавать ежеквартально).
  • Платится только один налог (6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов) вместо трех налогов на ОСН.
  • Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за предпринимателя и наемных работников.

Чтобы выбрать между вариантами «Доходы» и «Доходы минус расходы», нужно сделать для каждого прогнозный расчет суммы налогов и взносов и выбрать более выгодный вариант. Вот как это выглядит на практике.

Предположим, вы покупаете товар на 300 000 ₽ каждый месяц и продаете его с наценкой 100%.

Также у вас запланированы другие разовые и регулярные расходы:

  • создание и настройка сайта – 50 000 ₽;
  • услуги платежного агрегатора – 15 000 ₽ в месяц,
  • расходы на рекламу и продвижение – 25 000 ₽ в месяц,
  • аренда склада – 10 000 ₽ в месяц,
  • бухгалтерские услуги – 10 000 ₽ в месяц,
  • зарплата курьера – 30 000 ₽ в месяц.

Расходы за год составят 4 730 000 ₽, выручка – 7 200 000 ₽.

Ежемесячные страховые взносы за наемного работника (курьера) составят 6 420 ₽ в месяц или 77 040 ₽ в год.

Взнос предпринимателя за себя: 8 426 ₽ за ОМС и расчетная сумма ОПС — 32 448 ₽ с дохода до 300 000 ₽ в год + 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. ОПС будет отличаться в разных вариантах упрощенки.

Вариант 1. УСН «Доходы минус расходы».

Взносы ИП за себя:
32 448 + (7 200 000 — 4 730 000 — 300 000)*1% (ОПС) + 8426 (ОМС) = 62 574 рубля
Взносы за курьера: 77040 рублей.
Всего взносов: 62574 + 77040 = 139 614 рублей

Расчет налога:
(7 200 000 — 4 730 000 — 139 614) * 15% = 349 558 рублей

Вариант 2. УСН «Доход».

Расчет налога: 7 200 000 * 6% = 432 000 ₽

Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50%.

Взносы ИП за себя:
32 448 + (7 200 000 — 300 000)*1% (ОПС) + 8426 (ОМС) = 109 874 ₽
Сумма взносов за курьера не меняется.
Всего взносов: 109 874 + 77040 = 186 914 рублей

Сумму взносов можно вычесть полностью, поскольку она составляет меньше 50% от суммы налога. 432 000 — 186 914 = 245 086 рублей.

Итак, для варианта УСН «Доходы минус расходы» нужно заплатить 349 558 ₽ налога, а для варианта «Доход» — 245 086 ₽. Значит, этот вариант выгоднее для магазина из нашего примера.

Также стоит помнить об условиях применения повышенных ставок на УСН:
по достижении годового оборота в 154,8 млн рублей ставка УСН «Доход» составит 8%, а УСН «Доходы минус расходы» – 20%.

В самом общем виде работает правило: если расходы бизнеса составляют более 65% от выручки, более выгодным является УСН «Доходы минус расходы».

Частным случаем этого правила является торговля по модели дропшиппинга, когда магазин выступает не продавцом, а посредником. Расходы в этой модели минимальны и идеальным вариантом для нее является УСН «Доход».

Общая система налогообложения. Подходит для бизнеса, которому стали тесны рамки и ограничения УСН. На общей системе нет ограничений по годовому обороту и численности работников, а возможность принять к вычету входной НДС делает более удобной работу с крупными поставщиками, также работающими на ОСН.

Вместе с тем, она предполагает значительно больший объем бухгалтерской отчетности и уплату нескольких налогов:

  • НДС — 20% с разницы между входящим и исходящим НДС,
  • налог на прибыль — (взимается с ООО) 20% с доходов за вычетом расходов,
  • НДФЛ — (взимается с ИП) по ставке 13%,
  • имущественный налог — до 2,2% (при наличии имущества на балансе компании).

Для интернет-магазина, который может работать на УСН, нет ни одного аргумента в пользу выбора ОСН. Однако на общем режиме можно оказаться случайно — если после регистрации юрлица или ИП не подать заявление в налоговую о переходе на УСН в течение месяца.

Чтобы вам было легче выбирать, мы подготовили шпаргалку о режимах налогообложения.

Какие налоги платит интернет-магазин

Была ли полезна статья?
Вы уже отвечалиСпасибо, что поделились мнением!
А что думаете Вы?