Какие налоги нужно платить продавцам Маркета на ОСНО

При регистрации в налоговой этот режим устанавливают автоматически каждому юрлицу и ИП. Если предприниматель не выберет другую систему налогообложения, то будет работать на ОСНО по умолчанию. На ней нет лимитов по оборотам и количеству сотрудников. Зато больше всего налогов и отчётов. Подробный разбор в статье. 

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на ОСНО платят все предусмотренные законодательством налоги и сборы: НДС, НДФЛ, транспортный налог, земельный налог, страховые взносы, налог на имущество. Компании платят налог на прибыль вместо НДФЛ. Обязательно нужно вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Бывает, что ИП или компания вынуждены перейти на ОСНО, даже если до этого они были на УСН или каком-то другом режиме. 

Это происходит, например, когда:

• Остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн ₽.
• В штате больше 130 сотрудников.
• Доход за отчётный период превысил лимит. Например, на УСН в 2020 году лимит был 200 млн ₽. Затем ежегодно стали применять коэффициенты-дефляторы. В 2023 году коэффициент равен 1,257, а лимит дохода вырос до 251,4 млн ₽.

Какие налоги платить и когда

Предприниматели на общей системе налогообложения должны вовремя сдавать отчётность, платить налоги и страховые взносы.

Примеры расчётов 

ИП на ОСНО купил товар за 600 000 ₽ с НДС и продал его Маркете за 1 200 000 ₽ с НДС. Комиссия 10%.  

Налоги

НДС

НДС с реализации = выручка / 120 × 20 = 1 200 000 ₽ / 120 × 20 = 200 000 ₽. 

НДС к вычету со стоимости закупки = 600 000 ₽ / 120 × 20 = 100 000 ₽

НДС к возмещению с комиссии Маркета = 120 000 ₽ / 120 × 20 = 20 000 ₽

НДС к уплате = 200 000 ₽ − 100 000 ₽ − 20 000 ₽ = 80 000 ₽

НДФЛ

Налог рассчитывается с суммы дохода, которую можно уменьшить на профессиональные вычеты — документально подтверждённые расходы. Если документов нет, то можно применить альтернативный вариант — фиксированный вычет 20%. Выбрать нужно что-то одно.

Чтобы понять, что выгоднее, надо посчитать оба варианта и выбрать тот, где сумма налога меньше. Доходы и расходы без НДС.

НДФЛ 1 = (доход − расходы) × 13% = (1 000 000 ₽ − 500 000 ₽) × 13% = 65 000 ₽

НДФЛ 2 = (доходы − профвычет) × 13% = (1 000 000 ₽ − 20%) × 13% = 104 000 ₽

Первый вариант расчёта выгоднее, поэтому используем его и уплачиваем сумму 65 000 ₽. 

Страховые взносы

Фиксированный взнос — 45 842 ₽.

Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год = (доходы − расходы − 300 000 ₽) × 1% = (1 000 000 ₽ − 500 000 − 300 000 ₽) × 1% = 2 000 ₽.

Всего платежей за год = 80 000 ₽ + 65 000 + 45 842 ₽ + 2 000 ₽ = 192 842 ₽.

Надеемся, что информация была полезной. Не забывайте платить налоги вовремя. Удачи!