Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах

Рассказываем, как на маркетплейсах платят налоги ИП, юрлица и самозанятые

При выходе на маркетплейсы нужно выбрать подходящий вам режим налогообложения — вы должны точно понимать, сколько денег и когда нужно уплатить в качестве налогов. На выбор влияют разные факторы — от объёма доходов до производителя товаров.

В статье расскажем, какую систему налогообложения выбрать, чтобы торговать на маркетплейсах, как зарегистрировать ИП и самозанятость для работы на торговых площадках.

Какую форму бизнеса выбрать для торговли на маркетплейсах 

Многие предприниматели для работы с маркетплейсами выбирают статус ИП. Для регистрации нужно передать в налоговую копию паспорта, а также написать заявление по форме № Р21001. В нём нужно перечислить коды ОКВЭД — они сообщают государству, чем именно вы занимаетесь. Если предприниматель решил продавать товары через маркетплейсы, то в заявлении нужно указать код 47.91. Подробнее о кодах ОКВЭД мы писали в этой статье.

Также будущий продавец должен выбрать одну из трёх систем налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы». Патентную систему на маркетплейсах использовать нельзя.

Ст. 346.43 НК РФ

Для выбора конкретной системы налогообложения нужно учесть следующие параметры:

  • налоговую ставку;
  • количество отчётности;
  • сложность учёта для бизнеса.

Упрощённая система налогообложения считается наиболее выгодным вариантом для торговли на маркетплейсах. Однако УСН имеет ограничения по доходам и количеству сотрудников, поэтому не все предприниматели готовы её использовать.

Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейсов

Продажа товаров через маркетплейсы доступна юрлицам, ИП и самозанятым. Для каждого типа организации действуют свои правила работы и уплаты налогов.

Самозанятые. За продажу товаров физлицам они платят самый низкий налог из возможных — всего 4%. Он называется НПД — налог на профессиональный доход. На маркетплейсах самозанятый может торговать только той продукцией, которую произвёл сам. Также самозанятые обязаны соблюдать следующие условия:

  • Годовой доход не превышает 2,4 млн ₽.
  • Нет наёмных работников.

Если самозанятый нарушит хотя бы одно из этих правил, размер обязательных налоговых выплат вырастет до 13%. Поэтому, если доходы бизнеса стабильно растут, большинство самозанятых переходят в статус ИП. А если предприниматель потерял статус самозанятого из-за нарушений, но хочет его вернуть, он сможет сделать это только в начале следующего года.

Индивидуальные предприниматели. Для ИП существуют три системы налогообложения:

  • Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы».
  • Упрощённая система налогообложения «Доходы минус расходы».
  • Общая система налогообложения (ОСНО).

Налоговая ставка для УСН по схеме «Доходы» составляет от 1 до 6%. Как следует из названия, ИП на такой системе платит налог с тех денег, которые заработал. Эта система подходит магазинам с высокой маржой.

Чтобы перейти на эту систему, нужно соответствовать следующим требованиям:

  • Количество работников не превышает 130 человек.
  • Другие организации могут иметь долю в бизнесе, которая не больше 25%.
  • Доход за год составляет менее 150 млн ₽.

Например, ИП работает с маркетплейсами и платит налоги по ставке 5%. Если продавец заработает 15 млн ₽, из них 750 000 ₽ придётся отдать государству.

В системе «Доходы минус расходы» размер налоговых выплат составляет 5–15%. Точная ставка зависит от разницы между доходами и расходами. Этой схемой пользуются предприниматели, чья доходная часть меньше расходной минимум на 60%. При этом все виды расходов нужно подтверждать документами — чеками, накладными и подобным.

Например, ИП платит налоги по ставке 12%. Продавец заработал 15 млн ₽, из них 3 млн ₽ — это комиссия маркетплейсам, а ещё 5 млн ₽ — это расходы на закупку товара, рекламу. Сумма налога в этом случае составит: (15 млн – 3 млн – 5 млн) × 12% = 840 000 ₽.

Ставки УСН в субъектах России

Система ОСНО подходит ИП в таких случаях:

  • Предприниматель собирается сотрудничать с юрлицами, для которых важен вычет по НДС.
  • В организации работает больше 130 человек.
  • Планируемый годовой оборот превышает 150 млн ₽.
  • По каким-то причинам ИП не может применять остальные системы.

Это самый невыгодный режим для работы с маркетплейсами. ИП на ОСНО платит такие налоги:

  • на добавленную стоимость (0, 10 или 20%);
  • на доход с физических лиц (13%);
  • на имущество, которое участвует в бизнесе, — оборудование, офис.

Юрлица. Юрлица могут перейти на упрощёнку, если они соответствуют тем же требованиям, что и ИП. Если же организация выбрала ОСНО, то придётся уплачивать налоги:

  • НДС — 0, 10 или 20%;
  • налог на доходы физических лиц — 13%;
  • прибыль — 20%;
  • имущество бизнеса — 2,2%;
  • транспорт и земельные участки при их наличии.

ОСНО выбирают юрлица, которые превышают лимиты по выручке либо численности персонала или которым важно применять НДС при работе с маркетплейсами.

Выбрать подходящий режим поможет таблица.

Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Для определения налоговой базы нужно выбрать, как вы будете получать доход от торговли на маркетплейсе. Есть два варианта:

  • Маркетплейс сразу удерживает сумму налога с каждого продаваемого товара.
  • Все деньги с продаж поступают на счёт предпринимателя, а раз в месяц он самостоятельно уплачивает с этой суммы налог.

Важно понимать, что налог уплачивается с полной выручки. Сюда могут входить:

  • деньги, которые предприниматель получил на свой счёт;
  • комиссия, которую забрал маркетплейс;
  • расходы торговой площадки на сбор, упаковку, транспортировку заказа.

Например, магазин продал товаров на 500 000 ₽. Из них 50 000 ₽ продавец заплатил маркетплейсу в качестве комиссии и ещё 40 000 ₽ — за упаковку и хранение товара на складе. То есть всего предприниматель заработал 410 000 ₽. Налог он будет платить не с этой суммы, а с полной — с полумиллиона.

Как зарегистрировать ИП для торговли на маркетплейсах

Чтобы получить статус индивидуального предпринимателя, нужно сделать следующее.

Подготовить документы, необходимые для регистрации:

  • Оригинал заявления о регистрации в статусе ИП по форме Р21001.
  • Квитанцию, подтверждающую оплату государственной пошлины. Если документы подаются в бумажном виде, придётся заплатить 800 ₽. Если документы подаются электронно, оплачивать пошлину не нужно.
  • Копии документов, удостоверяющих личность.

Передать документы в налоговую инспекцию. Это можно сделать лично, через нотариуса или курьера. В этих случаях документы нужно передать в налоговую, к которой предприниматель прикреплён по месту жительства. Найти адрес ближайшей инспекции можно на сайте ФНС. Также зарегистрировать ИП можно на сайте налоговой или на «Госуслугах». Для удалённой регистрации потребуется электронная подпись.

Как только налоговые органы получат документы, они выдадут будущему предпринимателю расписку. Уже на следующий день на сайте налоговой появится информация об обработке заявления и документов.

Какое ИП лучше открыть для маркетплейса: выбор системы налогообложения - Яндекс Маркет
На сайте налоговой можно зарегистрировать или закрыть ИП, а также внести изменения в документы. Источник: service.nalog.ru

Получить документы после завершения регистрации. Сотрудники налоговой примут решение о регистрации ИП или об отказе в течение трёх рабочих дней.

Если регистрация состоялась, предприниматель получит лист ЕГРИП в электронном виде с подписью. Если в регистрации откажут, можно обратиться в налоговую за разъяснениями, исправить недочёты в документах и попробовать ещё раз.

Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах
Так выглядит лист ЕГРИП, подтверждающий регистрацию ИП. В нём указываются личные данные предпринимателя и коды ОКВЭД. Источник: nalog.gov.ru

Как стать самозанятым для торговли на маркетплейсах

Оформить статус самозанятого можно за несколько минут. Для этого нужно скачать приложение «Мой налог» и выполнить следующие действия:

  1. Отсканировать паспорт или войти в личный кабинет налоговой по ИНН.
  2. Сделать портретное фото без шапки и очков.
  3. Заполнить необходимые для регистрации поля: контактный телефон, Ф. И. О., электронная почта и пр.
  4. Указать сферу деятельности.
  5. Ожидать ответа от сотрудников налоговой.

В течение суток предприниматель получит подтверждающее письмо или отказ в регистрации. Отказать могут, например, если человек торгует товарами чужого производства или подакцизными товарами. В случае отказа можно выбрать другую сферу деятельности и подать заявление ещё раз.

Была ли полезна статья?
Вы уже отвечалиСпасибо, что поделились мнением!
А что думаете Вы?