Пройти налоговую проверку без штрафов

Если вам назначили налоговую проверку, не паникуйте. Лучше прочитайте нашу статью, чтобы правильно подготовиться к визиту ФНС и обойтись без лишних штрафов.

Кого и почему проверяют

Инспекторы ФНС назначают налоговую проверку, чтобы убедиться, правильно ли компания исчисляет налоги и платит ли их в полном размере. Проверки бывают двух типов.

  • Камеральная проверка. Проводится удаленно по заполненным декларациям каждый раз, когда вы сдаете декларацию по любому налогу.
  • Выездная проверка. Проводится, если налоговая подозревает компанию или предпринимателя в нечестной деятельности. Заранее о выездной проверке налоговая обычно не предупреждает.

Налоговая составила список оснований для проверки. В таблице ниже рассказываем, почему налоговая приезжает в гости и как это предотвратить.

Приказ ФНС «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

Как пройти налоговую проверку без штрафов

Проверку можно предупредить, только соблюдая налоговое законодательство: следить за документами, правильно рассчитывать налог, вовремя сдавать декларации. А налоговый калькулятор на сайте ФНС поможет убедиться, что ваши показатели соответствуют средним по отрасли или региону.

Как пройти налоговую проверку без боли

Налоговая нагрузка
Для производителя напитков в Москве среднеотраслевые показатели такие: зарплата — 78 440 ₽, рентабельность продаж — 4,05%. Зарплата в 40 тысяч, а рентабельность 3% точно вызовут подозрение налоговой

Если в организацию часто приходят требования налоговой предоставить документы или явиться на комиссию — это тревожный звоночек. Это может означать, что компания в списке кандидатов на выездную налоговую проверку.

Чтобы не попасть на радар налоговой, нужно соблюдать налоговое законодательство: вовремя и в полном размере платить налоги, не пользоваться услугами сомнительных контрагентов, тщательно документировать хозяйственные операции, избегать в работе серых схем.

Пройти налоговую проверку без штрафовНаталья Елькина,
налоговый адвокат, коллегия адвокатов «ВИТ», г. Санкт-Петербург

Как подготовиться к проверке

О выездных проверках налоговая редко предупреждает заранее. Наши советы помогут подготовиться к возможному визиту, чтобы в случае чего все прошло хорошо.

Следить за порядком в документах. Собирайте акты и накладные, вовремя сдавайте декларации, храните документы по правилам. А ещё лучше полностью перейти на электронный документооборот.

Выйти из зоны риска. Периодически сверяйтесь с Приказом ФНС: не вызывает ли ваша деятельность подозрений. Не укрывайтесь от налогов, следите за рентабельностью, отражайте в отчетности фактические доходы и расходы, платите среднерыночную зарплату.

Проверять контрагентов. Всех поставщиков нужно проверять на благонадежность: запрашивайте у ФНС выписки из реестра, отсматривайте судебные дела, читайте отзывы и общайтесь с клиентами контрагентов. Подробнее о проверке потенциальных партнеров читайте в нашей статье.

Проводить учебные проверки. Обратитесь к специалисту по налогам и попросите его устроить проверку по всем правилам. Пусть «инспектор» поищет ошибки в документообороте, пообщается с сотрудниками и контрагентами. По итогам учебной проверки не забудьте исправить недочеты.

Налоговое законодательство — довольно специфическая и сложная отрасль права. Если вам назначили проверку, обратитесь за помощью к профессионалу — налоговому консультанту, юристу, адвокату. Грамотные действия компании в процессе проверки помогут избежать необоснованных доначислений и усилят позицию налогоплательщика при судебном разрешении спора.

Пройти налоговую проверку без штрафовНаталья Елькина,
налоговый адвокат, коллегия адвокатов «ВИТ», г. Санкт-Петербург

Что делать во время проверки

От того, как вы и ваши сотрудники поведете себя во время проверки, зависит ее исход. Вот что нужно делать, если к вам пришла налоговая.

Удостовериться, что проверка законная. Попросите налогового инспектора предъявить документы: паспорт, служебное удостоверение, решение о выездной проверке, подписанное руководителем инспекции. Если документы вызывают сомнение, позвоните в местное отделение ФНС и уточните, числится ли у них такой сотрудник.

Узнать, что проверяют. Инспектор должен предъявить вам решение о проведении проверки. В документе указано, что и за какой период будут проверять. Решение нужно внимательно изучить, чтобы налоговики не позволили себе лишнего. Если налоговая пришла проверять зарплатные налоги и взносы — не стоит давать им доступ к документам, которые касаются НДС.

Так выглядит шаблон решения о налоговой проверке
Так выглядит шаблон решения о налоговой проверке

Проинструктировать сотрудников. Во время проверки инспекция может вызывать сотрудников компании на допрос. За отказ от дачи показаний и за ложные показания сотрудников могут оштрафовать на 1000–3000 ₽.

На допрос ключевых сотрудников желательно приглашать адвоката. А после допроса обязательно запросите копию протокола.

При общении с налоговиками соблюдайте элементарные правила вежливости: не хамите и не пытайтесь ничего доказать. Заранее продумайте возможные вопросы и подготовьте на них ответы, а на сам допрос лучше пригласите юриста.

Передать документы и составить опись. Сотрудники налоговой потребуют предоставить документы. Передать их нужно в установленный срок — не срывайте его, иначе вас оштрафуют. А еще за такое противодействие проверяющие могут изъять оригиналы документов и компьютеры компании. Инспекторы составят опись изъятого. Внимательно ее проверьте, прежде чем ставить подпись.

Так выглядит опись при добровольной передаче документов для проверки
Так выглядит опись при добровольной передаче документов для проверки

Получить справку и акт. В самом конце инспектор выдаст вам справку о завершении проверки. В документе указывают сроки и предмет проверки, а также данные налогоплательщиков, в отношении которых проверка проводилась.

В течение двух месяцев после проверки вам пришлют акт. В нем указывают результаты проверки — суммы доначисленных налогов, штрафы, пени.

Так на сайте налоговой выглядит форма справки о проведенной проверке
Так на сайте налоговой выглядит форма справки о проведенной проверке
А так выглядят первые страницы акта. Полную версию можно скачать на сайте ФНС
А так выглядят первые страницы акта. Полную версию можно скачать на сайте ФНС

Если вы не согласны с результатами проверки, в течение месяца после получения акта можно подать письменное возражение. Главное — подкрепить его документальными доказательствами вашей позиции. Также рекомендую лично или через представителя поучаствовать в рассмотрении материалов проверки налоговиками. О дне и дате рассмотрения вас уведомят дополнительно.

Если результаты проверки вас не устроят, решение можно обжаловать во внесудебном порядке в Управлении ФНС по вашему региону. Можно также обратиться с жалобой в ФНС России, после чего решение по проверке можно оспорить в Арбитражном суде.

Пройти налоговую проверку без штрафовНаталья Елькина,
налоговый адвокат, коллегия адвокатов «ВИТ», г. Санкт-Петербург

Чек-лист: как пережить проверку налоговой

Чтобы безболезненно пройти налоговую проверку и ничего не упустить, воспользуйтесь чек-листом.

Чек-лист: как пережить проверку налоговой

Была ли полезна статья?
Вы уже отвечалиСпасибо, что поделились мнением!
А что думаете Вы?