Разбираемся, как будет работать автоматизированная система налогообложения

Детальнее разобрались, как будет работать новый налоговый режим АСН, почему он появился и какому бизнесу стоит обратить на него внимание.

Автоматизированная система налогообложения (АСН) — экспериментальный налоговый режим, который начнёт действовать с июля 2022 года. Он подходит для малого бизнеса и предполагает освобождение от составления налоговых отчётов и уплаты профильных взносов.

Ранее мы кратко рассказывали о том, как работает АСН. В этой статье разберёмся в предпосылках появления налогового режима, отличиях от УСН и перспективах экспериментального проекта.

Предпосылки для появления АСН

АСН разрабатывалась специально для малого бизнеса, чтобы снизить расходы на уплату налогов, услуги бухгалтера и другие непроизводственные издержки. Она избавляет от необходимости регулярной подачи отчётности в Федеральную налоговую службу и помогает сконцентрироваться на развитии бизнеса.

Все данные о деятельности ИП или компании на АСН ФНС получает из контрольно-кассовой техники, кредитной организации, в которой обслуживается предприятие, и кабинета налогоплательщика. По итогам отчётного периода ФНС присылает уведомление с суммой налогов.

Автоматизированная система налогообложения очень похожа на режим НПД: самозанятые не подают отчёты и не делают выплаты в пенсионный и другие фонды.

Обсуждения экспериментального режима шли давно и начались с массового распространения онлайн-касс, когда данные по каждой торговой операции начали проходить через ККТ и отправляться в налоговую автоматически.

Главная причина появления АСН заключается в том, что государство хочет самостоятельно администрировать налоги малого бизнеса — считает, что это повысит их собираемость. Не секрет, что микробизнес, совсем небольшие предприниматели часто не могут следовать всем требованиям закона, что-то регулярно просрочивают и забывают.

Автоматизированная система налогообложения: кому подходит и как подключитьсяТатьяна Никанорова
Основатель и руководитель Консалтингового центра «Профдело»

Разница между УСН и АСН

АСН ещё называют автоматизированной УСН из-за того, что налоговые режимы очень похожи. Предприятия на АСН должны соблюдать меньше требований, но лимиты по доходам и размеру штата более низкие, чем для компаний на упрощёнке.

Вот главные отличия двух систем:

Разница между УСН и АСН

У автоматизированной системы налогообложения много преимуществ, но предприятиям всё равно придётся платить взносы в Фонд социального страхования и проходить камеральные проверки по графику.

ИП и компании на АСН освободят от подачи отчётности, но у них будет обязанность по ведению доходов и расходов в кабинете налогоплательщика. Также при наличии работников банк должен будут удерживать НДФЛ и отправлять отчёты в налоговую. Пока неизвестно, как это скажется на стоимости обслуживания счетов.

ИП или компания на АСН обязаны дать обслуживающему банку права на передачу данных об операциях по счёту и уведомить об этом налоговую через личный кабинет налогоплательщика.

По итогам календарного месяца ФНС рассчитывает размер налогов на основе полученных данных и направляет налоговое уведомление банку. Налогоплательщику нужно только обеспечить наличие нужной суммы на расчётном счёту.

Автоматизированная система налогообложения: кому подходит и как подключиться 100% 9
Налоговые уведомления отображаются в кабинете налогоплательщика. Источник: kvartirniy-expert.ru

Самое главное, о чём нужно знать на АСН, — ставки налогов на ней выше. Поэтому первое, что нужно сделать — просчитать налоги хотя бы на год. Во многих регионах есть сниженные налоги аж до 1% с доходов и 5% с «доходы минус расходы».

По сравнению с 8% с дохода и 20% с «доходы минус расходы» на АСН может быть выгоднее остаться на УСН и нанять бухгалтера. Тем более что АСН не освобождает от некоторых обременительных обязанностей, таких как отчёт СЗВ-М о принятых сотрудниках в ПФР и ФСС.

Автоматизированная система налогообложения: кому подходит и как подключитьсяТатьяна Никанорова
Основатель и руководитель Консалтингового центра «Профдело»

Для какого бизнеса подходит АСН

Есть несколько ограничений, которые влияют на подключение к пилотному проекту.

ИП или компания могут перейти на АСН, если:

  • годовой доход до 60 млн рублей;
  • количество сотрудников до 5;
  • отсутствуют обособленные подразделения и филиалы;
  • доля фирмы в уставных капиталах других организаций до 25%;
  • нет сотрудников-нерезидентов;
  • общая остаточная стоимость основных средств — показатель цены, по которому объекты имущества указывается в ежегодной финансовой отчётности ИП или юрлица до 150 млн рублей;
  • фирма не входит в число тех, кому не разрешают переходить на стандартную УСН: кредитные организации, банки, страховые компании и другие субъекты.

Есть мнение, что предприниматели и компании могут обойтись без штатного бухгалтера, ведь подавать отчёты в налоговую не нужно. Это не совсем так — не стоит забывать о камеральных проверках.

Предприниматели на АСН не освобождены от них. Чтобы пройти проверки, у предприятия должны быть первичные документы, оформленные в соответствии с законодательством.

АСН подходит для очень маленького бизнеса — до 5 человек сотрудников. Фактически это те же самозанятые, но в статусе ИП, которые кого-то наняли. Плюсом АСН можно считать то, что не нужно платить налоги с зарплаты сотрудников, не нужно вести бухгалтерию и сдавать отчётность.

Среди минусов: повышенная налоговая нагрузка, недостаточное снятие рутины и ошибки в администрировании — бизнес постоянно сталкивается с тем, что налоговики что-то не то доначислят, а ты потом ходишь и разбираешься, откуда что возникло.

Автоматизированная система налогообложения: кому подходит и как подключитьсяТатьяна Никанорова
Основатель и руководитель Консалтингового центра «Профдело»

Как подготовиться к новому режиму

Автоматизированная УСН — льготный налоговый режим, переходить на него можно по желанию. Новым субъектам бизнеса, которые только встали на учёт в налоговой инспекции и выбрали АСН как основной режим налогообложения, необходимо отправить уведомление в ФНС не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

До окончания календарного года сменить систему налогообложения не получится, поэтому важно своевременно отправить заявку и убедиться, что её одобрили. Все коммуникации с ФНС осуществляются в кабинете налогоплательщика.

Также нужно обеспечить обмен информацией между банком и налоговой инспекцией. Для этого понадобится счёт в финансовом учреждении, которое входит в список ФНС. Пока перечень банков ещё не опубликовали на сайте.

Автоматизированная система налогообложения: кому подходит и как подключиться 100%
Пока на сайте есть список банков только для самозанятых. Источник: npd.nalog.ru

Если только собираетесь регистрировать ИП или юридическое лицо и планируете выбрать АСН в качестве налогового режима, убедитесь, что это правильное решение.

Чем больше размер фирмы, тем меньше выгоды от использования автоматизированной УСН. Многие взносы отменили, но налоговая ставка в размере 20% может перекрыть все преимущества.

Если предприятие сможет сэкономить средства на взносах и налогах благодаря АСН, перейти на налоговый режим можно будет с января 2023-го, если подать заявку в декабре 2022 года. При условии, что в регионе действует экспериментальный режим.

Перейти на новый режим можно только с июля и только для вновь зарегистрированных компаний. Всем остальным разрешено сменить режим не ранее 1 января 2023 года.

Автоматизированная система налогообложения: кому подходит и как подключитьсяТатьяна Никанорова
Основатель и руководитель Консалтингового центра «Профдело»

Какие перспективы у АСН

Законопроект об АСН приняли в конце декабря 2021 года и определили срок окончания эксперимента — 2027 год. С июля 2022 года он начнёт действовать в Москве и Московской области, Калужской области, Республике Татарстан.

Если эксперимент пройдёт удачно, к нему будут постепенно подключать другие регионы. После 2027 года экспериментальный режим могут закрепить в законодательстве и сделать постоянным.

Законопроект АСН разрабатывали для снижения нагрузки на микропредприятия и увеличения поступлений в бюджет за счёт привлекательности нового режима, но пока не понятно, как он будет работать на практике.

Небольшим компаниям и ИП из крупных городов, где нет пониженных ставок, возможно, режим зайдёт. Остальные предпочтут остаться на обычной упрощёнке. А микропредпринимателю будет сложно определиться в обилии режимов.

Автоматизированная система налогообложения: кому подходит и как подключитьсяТатьяна Никанорова
Основатель и руководитель Консалтингового центра «Профдело»

Только время покажет, заменит ли АСН упрощёнку или большинство предприятий останутся на УСН. У налогового режима много плюсов, но есть ограничения, которые не дадут некоторым компаниям работать по новым правилам.

Ещё предпринимателей смущает, что пока нет никакой информации об НДС. На упрощённой системе налогообложения можно выставить счёт с НДС, а в случае с АСН вопрос остаётся открытым.

Появление АСН можно назвать ещё одним шагом государства в сторону упрощения жизни для бизнеса. Формирование прозрачного налогового контроля, освобождение от сдачи отчётности и отказ от выездных проверок значительно повышают интерес к экспериментальному налоговому режиму.

Была ли полезна статья?
Вы уже отвечалиСпасибо, что поделились мнением!
А что думаете Вы?